Расчет НДФЛ с материальной выгоды по займам

Налогообложению подлежат любые виды доходов, включая сумму процентов по займам физическим и юридическим лицам. Налогообложению подлежат любые виды доходов, включая сумму процентов по займам физическим и юридическим лицам.

Налогообложению подлежат любые виды доходов, включая сумму процентов по займам физическим и юридическим лицам.

Расчет НДФЛ с материальной выгоды по займам

22-04-2018

Расчет НДФЛ с материальной выгоды по займам

Расчет НДФЛ с материальной выгоды по займам

Финансово-кредитный портал
Головной офис: ул. Тази Гиззата 3а, офис 402 420111 Казань, Россия ,
8 (951) 066-77-74
Часть
1

Налоговая база при возникновении прибыли от выдаваемых займов

ndfl-s-protsentov-po-zaymu

1

Законодательством разрешены взаимные кредиты при наличии процентов или их отсутствия, правила оговариваются договором. Налоги следует платить добровольно, в году, следующем за тем, когда была получена прибыль.

По всем прибылям, начисленным на заем, выплачивается налог в размере 13% (по нормам Налогового кодекса РФ, п.1 ст. 224). Правило действует, если кредит предоставлялся в рублях. Если, по ст. 807 Гражданского кодекса РФ, заем выдавался в виде иностранной валюты и иных ценностей, проценты уменьшены – 9%.

Налогооблагаемая сумма влияет на размер налога, поэтому к этому параметру уделяют отдельное внимание при приеме декларации налогоплательщика.

Материальный интерес рассчитывают по таким значениям:

  • размер процентов;
  • сколько дней с момента получения до дня возврата долгов;
  • сколько календарных дней до завершения текущего года.
2

Реальной датой начала получения выгоды признают день вручения процентов. В каком году этот факт состоялся, тот и считается отчетным периодом. Сумму НДФЛ вычисляют в тот же период, когда получена прибыль. Если доход образуется у нерезидента, процентная ставка налогообложения равна 30% от размера прибыли.

В п. 2 ст. 212 НК РФ упоминается, что процент может меняться соразмерно банковской ставке рефинансирования. Размер налога приравнивается к трем четвертям значения на момент исчисления (согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Во всех случаях ориентируются на письменный договор. Он обязателен при получении займов от частных лиц (если заем в 10 раз и более превысил МРОТ (минимальный размер оплаты труда). То же актуально, когда одним из участников взаимоотношений становится какая-то организация.

Часть
2

Надо ли платить НДФЛ с договора беспроцентного займа


Несмотря на то что ст. 212 НК РФ не содержит конкретной информации об определении материальной выгоды с беспроцентных займов, последняя должна выделяться все равно. Причиной служит ст. 23 НК РФ, где отсутствует освобождение от уплаты всех требуемых налогов в ситуации получения выгоды от экономии на процентных ставках.

В этом случае моментом получения дохода считаются следующие даты:

  • день полного/частичного погашения задолженности;
  • последняя дата, когда договор действителен;
  • последний день налогового периода (31 декабря текущего года).

Если по условиям договора, его действие прекращается в момент полного погашения или списания долга, то в этот день и требуется исчислить НДФЛ.

Когда речь идет о кредитном обязательстве, погашаемом в течение нескольких лет, 31 декабря каждого года требуется определить сумму налога в зависимости от задолженности, реально полученной по ней экономии средств.

Часть
3

Особые условия по НДФЛ на доходы от кредитов


Лица, не являющиеся резидентами РФ, работают по той же схеме, что и физические лица, являющиеся таковыми. Порядок исчисления налоговой базы, сроков появления обязательства по определению НДФЛ полностью совпадают.

Налоговое законодательство предусматривает ряд случаев, когда материальная выгода не наступает:

  • заем выдавался на постройку, покупку коттеджа (квартиры, комнаты или долей в них) независимо от месторасположения, проекта;
  • те же условия распространяются на займы для приобретения права собственности по земельным участкам, предназначенным для ИЖС (индивидуальное жилищное строительство), где ранее были построены жилые дома, с учетом покупки лишь доли в них.

Признается, что выгоды на возникает в ситуациях, если налогоплательщик владеет правом на предоставление имущественного вычета.

Часть
4

Комментарии

Читайте также
Заявка во все микрозаймы онлайн

Заявка на займ онлайн